Документ: Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года С 2015 года отчитываться по НДС можно будет на пять дней позже — не до 20, а до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Эти правила уже применимы к декларации за IV квартал. Крайний срок, когда ее надо представить — 26 января 2015 года, так как 25 января выпадает на воскресенье.
В Правительстве уже определилась с переносом выходных дней в следующем году. Так, с субботы 3 января 2015 года выходной перенесли на пятницу 9 января. А с воскресенья 4 января — на понедельник 4 мая. То есть в январе 2015 года работникам дают 11 дней. На работу надо выйти 12 января, в понедельник. Подробности на весь предстоящий год смотрите в Производственном календаре '2015.
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года С 1 января 2015 года вступят в силу много важных поправок по взносам. Во-первых, взносы при оплате не надо будет округлять до целых рублей. Во-вторых, больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет. Если сейчас электронные расчеты сдают компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек, то с нового года лимит снизится до 25 человек. В-третьих, пенсионные взносы понадобится начислять на выплаты любым иностранным работникам кроме высококвалифицированных.
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года От взносов освобождены любые выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка. Такое же правило действует и для взносов на травматизм. При этом не важно, платит компания пособие, предусмотренное трудовым законодательством (например, при сокращении штата), или отступные в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон.
Для сельхозпроизводителей, СМИ, а также компаний, в которых работают инвалиды, действует общий тариф — 30 процентов (ч. 2, 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).В законе теперь сказано, что аптеки на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы только в отношении работников, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней (то есть фармацевтов, провизоров). С выплат всем остальным работникам взносы надо начислять по общему тарифу и с учетом новых лимитов (п.10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Пониженные тарифы страховых взносов можно применять только в отношении работников, занятых в деятельности на патенте. С выплат другим сотрудникам взносы надо начислять по общему тарифу и с учетом новых лимитов (п.14 ч.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, составляет 543,67 руб. Новый размер единовременного пособия при рождении ребенка — 14 497,80 руб. Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так. Если ребенок у мамы первенец, то минимум — 2718,34 руб. за полный календарный месяц. Если ребенок второй, третий и т. д., то минимум равен 5436,67 руб. (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ).
Документ: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года С 2015 года компании на упрощенке потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости. В основном это торговая и офисная недвижимость. Отметим, что такие правила уже вступили в силу в отношении компаний на вмененке.
Региональные власти, устанавливая в своем законе размеры потенциально возможного к получению дохода, не обязаны придерживаться минимального лимита. Власти региона вправе определить территорию действия патентов. Предприниматель может обратиться за получением патента и в другие ИФНС в пределах субъекта, если он планирует работать на подведомственных им территориях
Документ: Приказ ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558 Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года Со следующего года декларацию по НДС организации будут сдавать по новой форме. В обновленной декларации будет больше разделов. Компаниям теперь надо будет указывать сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности – из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Документ: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@ Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года Налоговики внесли изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям на вмененке понадобится по итогам I квартала 2015 года. То есть не позднее 20 апреля 2015 года. Для взносов и пособий, которые уменьшают налог, отведена одна строка, а не три. Компании будут отражать в строке 020 раздела 3 общую сумму взносов и пособий с учетом лимита — 50 процентов от суммы исчисленного ЕНВД. Предприниматели, у которых нет наемных работников, в новой строке 030 раздела 3 будут отражать взносы за себя.
Документ: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352 Вступает в силу: с отчетности за 2014 год Уже с отчетности за текущий год упрощенщики будут отчитываться по новой форме. В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.
Документ: Приказ ФНС от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@ Вступает в силу: с отчетности за 2014 год Декларацию по единому сельскохозяйственному налогу за 2014 год надо будет заполнять по новой форме. Вместе с формой декларации чиновники утвердили порядок заполнения декларации и ее новый электронный формат. Изменения в основном технические. Так, ячейки с ОКАТО заменили на поля с кодами ОКТМО.
Документ:Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составит 5965 руб. в месяц. Это на 7,4 процента выше минималки, действующей в 2014 году, — 5554 руб.
Документ: Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@. Вступает в силу: с отчетности за 2014 год Впервые отчитаться по новой форме предстоит за 2014 год. То есть не позднее 2 февраля 2015 года, так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше. Рассчитать транспортный налог можно за пару минут в специальном калькуляторе >>
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года У компаний, которые отчитываются электронно, появится новая обязанность. Они должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС. А также подтвердить тот факт, что они получены. Это могут быть, к примеру, требования представить документы, уведомления о вызове в инспекцию и т.д. После того, как организация получит такое письмо, нужно будет отправить квитанцию о приеме документов по ТКС. В течение шести рабочих дней.
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков. Такие как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС (см. комментарий выше). Декларация по НДС, сданная на бумаге, считается несданной.
Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года
Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам — комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется (п. 3, 3.1 ст. 169 НК РФ).
Вступает в силу: 1 января 2015 года Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ Посредники-плательщики НДС будут отражать в отчетности данные из журнала учета счетов-фактур. Это позволит налоговикам отслеживать, какие счета-фактуры выставил посредник при реализации или покупке товаров. Например, чтобы сравнить их с данными, которые отразил комитент.
Вступает в силу: 1 января 2015 года Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ Компаниям на упрощенке или ЕНВД, которые являются посредниками, потребуется передавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов
Вступает в силу: 1 января 2015 года Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ Инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, первичку и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. Либо если данные декларации поставщика или журнала учета посредника не соответствуют отчетности покупателя или комитента. При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению.
Вступает в силу: 1 января 2015 года Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ Налоговики смогут проводить осмотр помещений компании, если выявили несоответствия в отчетности или в декларации заявлена сумма налога к возмещению. Сейчас судьи считают, что налоговики в рамках камеральной проверки не вправе проводить осмотр территории и помещений компании, например складских (п. 24 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). Но с 2015 года такое право инспекторов будет прописано в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 92).
Вступает в силу: 1 января 2015 года Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ Компании на упрощенке и ЕНВД, которые являются налоговыми агентами и посредниками, должны будут отчитываться по НДС в электронной форме. В том числе, если компания на УСН удерживает налог при приобретении товаров у иностранной организации или арендует государственное или муниципальное имущество и является посредником, то декларацию по НДС нужно будет сдавать в инспекцию в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Сырье, материалы и товары можно будет списывать только по средней стоимости, стоимости единицы или методу ФИФО (п. 8 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Метод ЛИФО отменяют в связи с тем, что он уже давно не применяется в бухучете. Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете останутся три одинаковых способа списания МПЗ.
Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Бесплатные материально-производственные запасы компания включает в доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако списать МПЗ в расходы нельзя, так как в законе не установлен порядок формирования их стоимости. С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в доходах при получении МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ)
Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года В налоговом учете инструменты, инвентарь стоимостью 40 000 руб. и меньше вы относите на расходы при вводе в эксплуатацию. А в бухучете такое имущество в определенных ситуациях можно списывать постепенно. Например, если согласно учетной политике имущество со сроком использования более года независимо от стоимости относится к основным средствам. С 2015 года такой же порядок можно будет применять и при расчете налога на прибыль (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ)
Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Суммовые разницы в налоговом учете будут называться курсовыми, как в законодательстве о бухучете. Рассчитывать их нужно по курсу Банка России или по курсу, установленному в договоре. Подробнее читайте в статье «Как изменится учет курсовых разниц с 2015 года».
Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Если компания реализовала просроченную задолженность клиента другой организации, 50 процентов убытка от этой сделки можно списать сразу, а остальную часть через 45 дней после уступки долга. Такое правило действует сейчас. В следующем году убыток можно будет учесть полностью на дату продажи долга (п. 2 ст. 279 НК РФ).
Документ: Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 421-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года В КоАП РФ появится отдельная норма, в которой будут прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками. Или же прикрывает их гражданско-правовыми. Для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для компаний. Если будущем ситуация повторится, меры буду строже. Должностным лицам грозит дисквалификация до трех лет, предпринимателю - штраф до 40 000 руб., и для организаций - до 200 000 руб. Чтобы не попасть в такую ситуацию, советуем почитать статью «Проверьте, не будет ли у контролеров повода заявить, что договоры гражданско-правового характера прикрывают трудовые договоры».
Документы: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ, постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316 Вступают в силу: 1 января 2015 года С 2015 года для страховых взносов в части ФОМС отменена предельной база. Таким образом, медицинские взносы по тарифу 5,1 процента надо будет отчислять со всех выплат работникам независимо от их суммы. Также будут разные лимиты по взносам на социальное и пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС будет равна 670 000 руб. База для начисления взносов в Пенсионный фонд – 711 000 руб. Об этом и о других поправках по теме читайте в статье «Страховые взносы: изменения с 2015 года».
Документы: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года В платежках на уплату взносов надо указывать точную сумму без округлений, в рублях и копейках. Это касается и платежей за прошлые периоды, которые вы будете перечислять в 2015 году, например, за декабрь 2014 года.
Документ: Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года С 2015 года начнет действовать новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Она заменит Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1. Впервые платить налог по новым правилам будем в 2016 году по итогам 2015 года. И то не во всех регионах. Новая глава в переходный период (до 2020 г.) предусматривает два способа расчета налога. Первый — исходя из кадастровой стоимости. Второй — исходя из инвентаризационной, как раньше. Подробности читайте в статье «Как платить налог на имущество граждан с 2015 года».
Документ: Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года С 2015 года ставки НДФЛ вырастет с 9 до 13 процентов. Этот же закон вводит новые ставки акцизов на 2015–2017 годы. А также 15-процентную индексацию ставок водного налога с 2015 года.
Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 333-ФЗ Вступает в силу: 5 ноября 2014 года С 5 ноября 2014 года работник вправе потребовать от компании перечислять зарплату на любую карточку, какую пожелает — не только на дебетовую, но и кредитную. И компания отказать не вправе. Такие поправки внесены в статью 136 Трудового кодекса РФ. Единственное условие — сотрудник должен написать заявление как минимум за пять рабочих дней до дня зарплаты. Образец такого заявления смотрите в электронном «Главбухе».
Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Суть налогового мониторинга заключается в том, что компания по своему согласию открывает для инспекции в режиме реального времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют учет в течение каждого квартала, а камеральные проверки деклараций вообще не проводят. Кроме того, пока действует соглашение о налоговом мониторинге, налоговики не смогут назначить выездную проверку. При этом запросить мониторинг смогут только те компании, чей совокупный доход за предыдущий год составили минимум 3 млрд руб., а сумма уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) – не менее 300 млн руб.
Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Поэтому штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. Сейчас декларации по НДС надо сдавать в электронном виде. Однако если компания подготовит бумажную декларацию, то отчетность все равно считается сданной. За несоблюдение способа сдачи - лишь штраф в 200 руб. В следующем году такой возможности у компаний уже не будет.
Документ: Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года Срок владения недвижимостью, который дает право на освобождение от НДФЛ при ее продаже, скорее всего, увеличится с трех лет до пяти. Это предложение депутаты Госдумы поддержали во втором чтении. Однако распространяться новое правило будет на сделки, заключенные после 1 января 2016 года.
Документ: Приказ Минэкономразвития от 29 октября 2014 г. № 685 Вступает в силу: 1 декабря 2014 года Новый коэффициент-дефлятор для упрощенки составит 1,147. Значит, остаться на упрощенке до конца 2015 года вправе компания, доходы которой укладываются в 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147). А перейти на упрощенку с 2016 года смогут компании, доходы которых за 9 месяцев 2015 года составят максимум 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. × 1,147) Коэффициент для ЕНВД на 2015 год – 1,798 (1,672 в 2014 году) и для патентной системы – 1,147 (сейчас 1,067).
Документ: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 386-ФЗ Вступает в силу: 1 января 2015 года При наступлении несчастного случая на производстве или профзаболевания работник имеет право на единовременную и ежемесячную страховую выплату за счет ФСС. Чиновники запланировали следующие максимальные ежемесячные суммы выплат: – в 2015 году – 65 330 руб.; – в 2016 году – 68 270 руб.; – в 2017 году – 71 000 руб. Сумма, из которой исчисляется размер единовременной выплаты, не может превышать: – 84 964,20 руб. – в 2015 году; – 88 787,60 руб. – в 2016 году; – 92 339,10 руб. – в 2017 году.
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
